Para “El Mundo de los Negocios”, y demás Multimedios de The Ballester Business & Media Group.
Amigo Lector:
Toda Reforma Fiscal, dentro de los cánones que rigen a un Estado proactivo y diligente, implica “Ceder y Ganar”.
El “GANAR” se centra en los esquemas impositivos de este Estado y el “CEDER” está circunscrito en un Pacto Social hacia el Progreso de sus Ciudadanos, a través de la creación de plazas de trabajos productivas y oportunas.
Para lograr esto se necesitan dos cosas:
► Simplificar la estructura de cobro de los
Impuestos, tasas, arbitrios, etc.
► Reducción del Gasto Supernumerario e hipertrofia estatal.
I- SIMPLIFICAR LA ESTRUCTURA DE COBRO DE LOS IMPUESTOS
1- En vez de reforma fiscal hay que hacer
una Reestructuración Tributaria.
2- Hay que restructurarla de manera que el cobro de los impuestos sea más ágil de
ejecutar por los medios virtuales. Además, de sincerar estos tributos, lo que implica una redefinición de los mismos (base impositiva y topes) y a quienes afectan más (*).
(*)Impuestos Directos e Indirectos; Tasas; Arbitrios; etc
3- Esta simplificación de la estructura del cobro, debería estar dirigida hacia que las empresas, medianas y pequeñas, no tengan que contratar personas e invertir mucho para poder cumplir con todas las complejas normas impositivas existentes.
4- Un caso MUY relevante es el pago del llamado ANTICIPO de los ingresos, que para los negocios pequeños es un verdadero dolor de cabeza. En la actualidad se calculan doce (12) cuotas iguales, que resultarán de aplicar el 1.5% a los ingresos del año fiscal declarado.
DEBERÍA SER SOLO EL 1%, PAGADO SEMESTRALMENTE.
5- Con relación al ITBIS, deberíamos adoptar la destreza de su cálculo en base al Valor Agregado que tienen estos bienes y su contribución económica al empleo y la Demanda Agregada.
De ahí que, deberíamos rebautizarlo como Impuesto al Valor Agregado (IVA).
a)-Los bienes con altos procesos de trans- formación industrial, podrían pagar un 15%
b)-Los bienes con bajos niveles de transformación industrial, podrían pagar solo un 10% c)-Las materias primas esenciales, pagarían solo un 5%
NOTA 1.: Aquellos bienes destinados a la salud, educación y alimentación Pública, estarían exentos del IVA.
6- Podríamos reducir el ISR , impuesto sobre la renta, del 27 y 25%, que existe actualmente, a un 20%. Esa sola medida ayudaría mucho en el cambio de la economía, reduciría la evasión y la elusión, y representaría un gran empuje para la actividad económica en general.
NOTA 2.: Hay una alta evasión y elusión fiscal con el impuesto sobre la renta y con el ITBIS, y al bajarlos desincentivaría ambos fenómenos, lo que aumentaría la recaudación, y una mejoría los ingresos fiscales.
7- Eliminar los Impuestos Selectivos al Consumo, como a los alcoholes, al tabaco, a los hidrocarburos, etc. Esto así, debido a que la tecnología que propongo para el cálculo del IVA garantizaría más ingresos al Fisco.
8- Además, también eliminar el impuesto selectivo al consumo (10 %), aplicable a los servicios de las telecomunicaciones. Esto ayudaría a la expansión de los mismos, contribuyendo a la interconexión de nuestra sociedad.
9- Con relación al IPI, que es un impuesto anual que se aplica sobre el patrimonio inmobiliario de las personas físicas y de los fideicomisos, su estructura actual, es la siguiente:
► 1% del excedente del patrimonio total, que no exceda los RD RD$9,860,649.00.
► Fideicomisos: el 1% sobre el valor total del patrimonio gravado.
► Los inmuebles con valor inferior a RD$9,860,649.00 están exentos del pago del IPI.
NOTA 3.: Este anacrónico impuesto debería ser objeto de revisión, tomando en cuenta el aumento alarmante en los materiales de construcción, hoy día.
PROPONGO:
a)-Que la base imponible sea a partir de los RD$13,000,000.00 del valor patrimonial de los inmuebles.
b)-Eliminar los recargos por mora que corresponden al 10% sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fracción de mes, un 2% progresivo e inde- finido por cada mes o fracción de mes sub- siguiente; así como un 1.0% acumulativo.
NOTA 4.: Considero que las propiedades son las alcancías del retiro de la mayoría de los ciu- dadanos de 65 años en adelante. A esta edad,
ya los procesos contables son una complica- ción enorme, ni que decir, su cumplimiento.
10- Sobre el Impuesto Sucesoral, en la ac- tualidad, tenemos que la tasa a pagar es de un 3% sobre la masa sucesoral (heren- cia), luego de realizadas las deducciones correspondientes. Para fines de poder calcular el impuesto a pagar, a la masa sucesoral se les restan los siguientes conceptos: Las deudas a cargo del falle- cido que consten en escrituras públicas o privadas.
NOTA 5.: Sobre este punto, propongo que si los “Herederos” son solo una persona, eliminarlo.
11- En la actualidad, el impuesto aplicable a los traspasos de vehículos ronda el 2%, aplicable al valor “ajustado” por la DGI.
Sobre este punto, existen muchas quejas por las sobrevaluaciones que aplica la DGI, total- mente reñidas con el valor real (incluyendo las depreciaciones por uso o antigüedad) del Parque Vehicular actual de nuestro país.
PRoPonGo:
a)-Reestructurar estas tablas de valores a precios más realistas acorde con la condi- ción de los vehículos a traspasar.
b)-Cuando el traspaso sea de un Padre a un Hijo; El Esposo a la Esposa o, de un Hermano a otro Hermano, no se pague di- cho impuesto.
12- Por último, voy a tocar un tema espinoso, a quienes los legisladores le huyen como el Diablo a la Cruz:
SEÑORES: Hay que lograr una mayor bancari- zación, y una forma de hacerlo sería eliminar el impuesto del 0.15 sobre las operaciones en cheques y transferencias bancarias, porque crea distorsiones, lo mismo que para incenti- var el ahorro, eliminar el impuesto del 10% a las ganancias de intereses en entidades finan- cieras. Además, eliminar la penalización de más de un 16% que se les aplican a las transfe- rencias de riesgos por vía de los seguros, etc.
II- REDUCCION DEL GASTO DEL GOBIERNO CENTRAL
Amigo Lector, el tema muy espinoso de los subsidios, dietas, viáticos, etc en que el Gobierno Dominicano incurre mensualmen- te, es algo que debe de ser enfrentado, pa- ri-pasu, con el tema anterior de esta entrega.
Si bien se debe optar por una transformación tributaria, también es cierto que la estruc- tura actual de gastos del Sector Publico, es insostenible.
1- EL BARRIL SIN FONDO.
a)-La macrocefalia estatal está en 328 orga- nismos e identidades que lo componen.
b)- Al analizar el período enero-septiembre del año 2024, el Gobierno Central reali- zó operaciones de gasto por un total de RD$1,002,555.8 millones, equivalentes a una
ejecución del 68.7% del presupuesto vigente (RD$1,459,020.1 millones). Dicha ejecución representó un aumento de RD$127,759.9 millones (14.6%) con respecto a igual pe- ríodo del año 2023. Estos se distribuyen en RD$892,277.4 millones (89.0%) en gastos co- rrientes y el restante RD$110,278.4 millones (11.0%) en un pírrico gasto de capital.
c)-Los subsidios a “empresas” sobrepasa- ron los RD$198,000 millones de pesos.
d)-Los subsidios “sociales” alcanzaron la suma de RD$31,592 millones de pesos. Más de 1,400,000 personas reciben alguno de los subsidios sociales
(*) Esto así, debido a que se subsidian casi 20 renglones diversos a la población.
e)- El monto destinado por el Gobierno para mantener o evitar que los hidrocarburos suban de precio, superarán este año, casi el doble de lo otorgado en 2024.
f)- En 2021 el subsidio a los combustibles pasó de RD$12,644.3 millones, en 2022 de RD$35,502.0 millones, en 2023 de RD$11,614.4 millones y ahora en 2024 de RD$17,101.6 millones. Para el 2025, podría superar los RD$35,000 millones de pesos.
2- LA “HOYA” DEL SECTOR ELECTRICO
a)-El costo fiscal del Gobierno, desde el 2021
asciende a US$4,778 millones.
b)- Alrededor de 800,000 clientes no pagan la energía, lo que significa un costo al Gobierno de US$900 millones al año.
c)- Las pérdidas de las “EDES” son: EDEste el 54.7%, EDESur 30.7% y EDENorte 25.5%.
El promedio anda en un 37%
d)-El sector eléctrico de la República Dominicana ha registrado un déficit de más de US$1,500 millones de dólares, equivalen- tes a cinco millones de dólares diarios.
3- OTROS SEOLES ECONOMICOS
a)-El IMAE del Sector minero anda por un
-12%, aportando casi nada al desarrollo industrial del país, esto así, por la comple- jidad operativa del Ministerio de Energía y Minas. Además, YA es hora de sacar el “Negocio Eléctrico” que lo arropa y ago- bia. ¡ Debería ser solo el Ministerio de Minas e Hidrocarburos!
b)-El costo de la Canasta Básica esta por los RD$46,000.00, o sea unos RD$37,000.00 más alta que la que encontró este Gobierno en el 2020. El incremento es de casi un 20%.
c)-El salario Promedio, no sectorizado, está por los RD$35,000.00, indicando que los hogares dominicanos tienen que endeu- darse unos RD$10,000.00 pesos mensua- les para sobrevivir. Esto significa un sala- rio sombra de un 28%.
d)-Si a lo anterior le agregamos que la infor- malidad laboral ronda el 60%, entonces, el poder adquisitivo del dominicano es MUY inestable y no solventable en base a su es- fuerzo laboral.
e)-El costo financiero para la adquisición de una vivienda se ha disparado de un 8%, en el 2019, hasta un 13% al día de hoy. Si a esto se le suma el hecho de que el costo de construir una vivienda básica se ha in- crementado en más de un 19%, entonces el sueño dorado de “Un Techo Para Mi” se ha convertido en una quimera, para la mayoría de la población.
f)-La Deuda Pública (el “fiao” del Gobierno) ya está por el 57% del Producto Interno Bruto (PIP). Esto significa, amigo Lector, que de TODO lo que produce el país, en bienes y servicios, NO da para pagar esa deuda y hay que buscar un 43% “fiao” para poder seguir funcionando como país.
g)-Los Avivatos Fiscales, a sea aque- llos que evaden los impuestos, ya sea
por la “generosidad fiscal” del Estado Dominicano, o porque simplemente no pagan impuestos, está por casi un 55%.
h)- Los precios internos de los medica- mentos son hasta un 40% más altos en República Dominicana que en otros paí- ses de la región.
Las ganancias por, los márgenes de bene- ficio en las farmacias están establecidas entre un 30 y un 40% sobre el precio de venta del distribuidor.
i)-En este mismo tenor, el gasto en salud, de los hogares dominicanos, se encuen- tra entre un 26% y un 27% de sus ingresos totales. Mientras que los medicamentos consumen el 70% de todo este l gasto en salud.
Ahora bien, no creo prudente atizar el lá- tigo del estigma contra este Gobierno por esta “Canasta de Gastos”. Sin embargo, SÍ creo que se pueden hacer esfuerzos since- ros para adecuarla a los ingresos y, de esta forma, contribuir a la Reestructuración Tributaria propuesta. Veamos:
a)-Debemos enfocar los subsidios en man- tener las estructuras productivas básicas de la nación, donde se crean y preservan las fuentes de trabajo, como es el caso de la Agropecuaria.
b)-Además, podríamos disminuir la carga nominal que afecta a la operatividad fun- cional de las Distribuidoras de Energía (EDES), racionalizando sus organigramas y las brigadas de campo.
c)-En el caso de los combustibles, existe todo un algoritmo que nadie entiende y que deja entrever unos canales de co- mercialización muy onerosos, que opera como un oligopolio.
d)-Se debe también racionalizar la impor- tación de alimentos libres de impuestos y substituirlo por privilegiar a los insumos agropecuarios.
e)-Siempre he dicho que el principal com
– ponente del Costo de la Canasta Básica es la comercialización tan informal de estos productos básicos . Aquí el Estado Dominicano puede realmente estructurar una cadena de adquisición y distribución de estos productos , vía un programa muy bien articulado que incluya la produc- ción nacional y algunas importaciones . Para esto , tendríamos que transformar el INESPRE en una plataforma dinámi – ca de captación y distribución de estos productos.
f)-Con relación a los subsidios al transpor
– te público , este depende grandemente de la estructura de precios de los combusti – bles , tal y como lo indique anteriormente.
g)-Con respecto a la salud pública, su gran talón de Aquiles lo constituye el costo obsceno de los medicamentos en general . Se podría , para los hospitales públicos, hacer algo similar a lo que he planteado con los alimentos esenciales.
En fin, todo radica en la buena intención que tengan los Administradores de la Cosa Pública y que estos NO se dobleguen ante sec- tores importadores y comercializadores que hoy azotan a nuestro país . Además , con el giro favorable que dará la geoeconomía regional , soy de opinión que los Estados deberán ade – cuarse a los nuevos paradigmas económicos basados en que la ayuda social debe dirigirse hacia el incremento del empleo y la producti- vidad y no , al fomento del parasitismo social Y clientelar.