{"id":77834,"date":"2026-05-01T03:14:55","date_gmt":"2026-05-01T07:44:55","guid":{"rendered":"https:\/\/elmundodelosnegocios.com.do\/v1\/como-fortalecer-el-iva-digital-en-america-latina-y-el-caribe\/"},"modified":"2026-05-01T03:14:55","modified_gmt":"2026-05-01T07:44:55","slug":"como-fortalecer-el-iva-digital-en-america-latina-y-el-caribe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/elmundodelosnegocios.com.do\/v1\/como-fortalecer-el-iva-digital-en-america-latina-y-el-caribe\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo fortalecer el IVA Digital en Am\u00e9rica Latina y el Caribe"},"content":{"rendered":"<div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ideas clave<\/h2>\n<figure data-wp-context='{\"imageId\":\"69f459f4311c3\"}' data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69f459f4311c3\" class=\"wp-block-image aligncenter size-large wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/www.iadb.org\/sites\/default\/files\/styles\/landscape_2x1_1440000_1440x720_100\/public\/2026-04\/Gestion-fiscal-Banner-Blog-Comercio-Electronico-IVA-Digital.webp?h=56a14a0e&amp;itok=vNMbkiBq\" alt=\"\"><button class=\"lightbox-trigger\" type=\"button\" aria-haspopup=\"dialog\" aria-label=\"Agrandar\" data-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\" data-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"><br \/>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewbox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\"><\/path>\n\t\t\t<\/svg><br \/>\n\t\t<\/button><\/figure>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Am\u00e9rica Latina y el Caribe deben priorizar la implementaci\u00f3n del IVA Digital, aline\u00e1ndolo con los est\u00e1ndares internacionales.<\/li>\n<li>Esto permitir\u00eda fortalecer la competencia en condiciones equitativas entre proveedores nacionales y extranjeros, adem\u00e1s de impulsar la recaudaci\u00f3n fiscal.<\/li>\n<li>Con este objetivo, el BID, junto con el Banco Mundial, el CIAT y la OCDE, ha desarrollado un\u00a0<em>toolkit\u00a0<\/em>que apoya a los pa\u00edses en el dise\u00f1o de marcos legales claros, umbrales de registro adecuados y plazos de implementaci\u00f3n realistas para el IVA Digital.<br \/>\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0El crecimiento de la econom\u00eda digital, que alcanz\u00f3 m\u00e1s de\u00a0<a href=\"https:\/\/www.wto.org\/english\/res_e\/statis_e\/gstdh_digital_services_e.htm\">US$5 billones en 2025<\/a>, representa un desaf\u00edo critico de tributaci\u00f3n pues ha transformado profundamente la forma en que los bienes y servicios se producen, se distribuyen y se consumen en todo el mundo.<\/p>\n<p>Esta transformaci\u00f3n es especialmente visible en Am\u00e9rica Latina, hoy la regi\u00f3n de mayor crecimiento del comercio electr\u00f3nico a nivel global. En 2025, su mercado minorista en l\u00ednea creci\u00f3 un 12,2%, expandi\u00e9ndose 1,5 veces m\u00e1s r\u00e1pido que el promedio mundial, hasta alcanzar US$191.250 millones (<a href=\"https:\/\/www.emarketer.com\/content\/latin-america-ecommerce-forecast-2025-growth-outlook-argentina-brazil-mexico\">eMarketer, 2025<\/a>).<\/p>\n<p>A pesar de esta expansi\u00f3n, las normas tributarias no se han modificado de manera que graven esa nueva riqueza. Mientras los servicios digitales transfronterizos se disfrutan cotidianamente en los pa\u00edses de la regi\u00f3n, los reg\u00edmenes tradicionales de imposici\u00f3n indirecta, dise\u00f1ados para econom\u00edas de consumo de bienes f\u00edsicos, no han logrado gravar de manera efectiva este nuevo universo de transacciones.<\/p>\n<p>El IVA digital \u2014es decir, la aplicaci\u00f3n del impuesto al valor agregado (o sus equivalentes) a los servicios digitales prestados por proveedores extranjeros a consumidores locales\u2014 se plantea as\u00ed como un desaf\u00edo para la pol\u00edtica tributaria. La respuesta de los legisladores en ALC ha sido generalmente fragmentada, tard\u00eda y t\u00e9cnicamente dispar.<\/p>\n<p>Esta entrada analiza el estado actual del IVA Digital en ALC, y c\u00f3mo herramientas como el\u00a0<a href=\"https:\/\/publications.iadb.org\/en\/vat-digital-toolkit-latin-america-and-caribbean\">Toolkit del BID<\/a>, que hemos desarrollado con nuestros socios, puede ayudar a los pa\u00edses en la implementaci\u00f3n de este impuesto.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPor qu\u00e9 es importante gravar los servicios digitales?<\/h3>\n<p>La tributaci\u00f3n de los servicios digitales se justifica por tres razones clave.<\/p>\n<p>Primero,<strong>\u00a0la equidad tributaria<\/strong>, ya que evita ventajas competitivas entre proveedores locales y extranjeros y preserva la neutralidad del IVA.<\/p>\n<p>Segundo,\u00a0<strong>el potencial recaudatorio,<\/strong>\u00a0dado que el IVA es una fuente significativa de ingresos y su aplicaci\u00f3n al \u00e1mbito digital permite captar recursos actualmente no gravados.\u00a0El Fondo Monetario Internacional (FMI) estima que los mercados emergentes y en desarrollo tienen un potencial tributario no explotado de hasta 8\u20139 puntos del PIB (<a href=\"https:\/\/www.imf.org\/en\/blogs\/articles\/2023\/09\/19\/countries-can-tap-tax-potential-to-finance-development-goals\">Gaspar et al., FMI, 2023<\/a>), mientras que ALC podr\u00eda generar entre el 0,02% y el 0,06% del PIB por pa\u00eds (<a href=\"https:\/\/www.ciat.org\/Biblioteca\/DocumentosdeTrabajo\/2021\/DT-02-2021-Jimenez-Podesta.pdf\">Jim\u00e9nez y Podest\u00e1, CIAT, 2021<\/a>).<\/p>\n<p>Tercero,\u00a0<strong>la soberan\u00eda fisca<\/strong>l, ya que permite a los pa\u00edses recuperar parte del valor generado en sus mercados por empresas digitales que operan sin presencia f\u00edsica y, en consecuencia, no pagan impuestos directos de acuerdo con las reglas vigentes.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un impuesto productivo, pero requiere un dise\u00f1o adecuado<\/h3>\n<p>Gravar los servicios digitales con el IVA tiene una l\u00f3gica fiscal impecable, pero no est\u00e1 exento de debates ni de dificultades t\u00e9cnicas. La principal preocupaci\u00f3n es el impacto en\u00a0los consumidores de menores ingresos. El IVA suele tacharse de regresivo porque los hogares de bajos ingresos destinan una mayor proporci\u00f3n de su presupuesto al consumo que los hogares ricos.<\/p>\n<p>Adicionalmente, si los servicios digitales \u2014plataformas educativas, servicios de ocio, acceso a informaci\u00f3n\u2014 se encarecen por el impuesto, existe el riesgo de agravar las brechas de inclusi\u00f3n digital en la regi\u00f3n.<\/p>\n<p>Por \u00faltimo, existen dudas sobre sus efectos sobre la innovaci\u00f3n y el ecosistema emprendedor: marcos tributarios excesivamente complejos o umbrales de registro demasiado bajos pueden desincentivar la inversi\u00f3n en startups y modelos de negocio emergentes, precisamente cuando ALC necesita acelerar su transformaci\u00f3n digital.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un\u00a0<em>toolkit<\/em>\u00a0para apoyar el dise\u00f1o del IVA Digital<\/h3>\n<p>El punto de equilibrio est\u00e1 en el dise\u00f1o, y para eso tenemos una herramienta muy buena: el\u00a0<a href=\"https:\/\/publications.iadb.org\/en\/vat-digital-toolkit-latin-america-and-caribbean\">Toolkit del BID<\/a>, desarrollado en conjunto con el Banco Mundial, el CIAT y la OCDE, que apoya el dise\u00f1o de marcos legislativos claros, umbrales de registro razonables y plazos de implementaci\u00f3n adecuados.<\/p>\n<p>La herramienta permite que los gobiernos incorporen en las pol\u00edticas nacionales protecciones para bienes con alta valoraci\u00f3n social, como en el caso de Argentina, que exime los libros digitales o de \u00a0Colombia, que declara exentos los servicios de educaci\u00f3n en l\u00ednea.<\/p>\n<p>La clave, como se\u00f1ala la UNCTAD, es que el IVA Digital no sea percibido como una barrera para la econom\u00eda del conocimiento, sino como el instrumento que nivela el campo de juego entre lo f\u00edsico y lo digital, generando los recursos que los Estados necesitan para financiar precisamente la infraestructura, la educaci\u00f3n y la inclusi\u00f3n que hacen posible una econom\u00eda digital m\u00e1s equitativa.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Est\u00e1ndar mundial en la implementaci\u00f3n del IVA Digital<\/h3>\n<p>La principal ventaja para la implementaci\u00f3n del IVA Digital es el consenso internacional sobre el derecho a gravar, lo que no es poco cuando hablamos de transacciones transfronterizas. A diferencia del impuesto directo sobre las actividades digitales sin EP, donde no existe un est\u00e1ndar mundial, las\u00a0<a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/en\/publications\/international-vat-gst-guidelines_9789264271401-en.html\">Directrices Internacionales del IVA<\/a>\u00a0de la OCDE, refrendadas por m\u00e1s de cien pa\u00edses en el Foro Global de IVA en 2019, establecen los principios de neutralidad y de tributaci\u00f3n en destino, y recomiendan mecanismos espec\u00edficos sobre comercio trasfronterizo, servicios e intangibles.<\/p>\n<p>En estos casos del comercio transfronterizo digital, la OCDE recomienda un proceso que\u00a0permite que proveedores del exterior sin presencia f\u00edsica cumplan con el IVA mediante registro y declaraci\u00f3n en l\u00ednea, pagando el impuesto directamente y sin necesidad de contar con un representante local ni con retenciones bancarias.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Am\u00e9rica Latina y Caribe necesita cambiar su abordaje tradicional<\/h3>\n<p>A pesar de estas recomendaciones, la mayor\u00eda de los pa\u00edses de la regi\u00f3n han optado por aplicar la t\u00e9cnica tributaria tradicional para el IVA sobre los bienes y servicios: exigir a los no establecidos que se registren en el pa\u00eds en el r\u00e9gimen general de IVA, que designen un representante y presenten declaraciones y pagos peri\u00f3dicos en el pa\u00eds. Adicionalmente, dado que los pagos se canalizan mayoritariamente por el sistema bancario, varios pa\u00edses establecieron el mecanismo de la retenci\u00f3n liberatoria en el intermediario financiero.<\/p>\n<p>Algunos, como Argentina, Brasil, Colombia o Uruguay, aprobaron normas en 2017-2018, antes de las recomendaciones de la OCDE y del\u00a0<em>Toolkit\u00a0<\/em>del BID-OCDE-WBG-CIAT, de manera que la divergencia es hasta cierto punto comprensible, pero otros lo hicieron despu\u00e9s.<\/p>\n<p>Todos deber\u00edan considerar hoy d\u00eda las recomendaciones del\u00a0<em>Toolkit\u00a0<\/em>para gravar a las plataformas en un entorno de confianza mutua y facilidad del cumplimiento donde la colaboraci\u00f3n se extienda a la investigaci\u00f3n sobre las nuevas modalidades de fraude.<\/p>\n<p>A la hora de legislar el lugar de realizaci\u00f3n del hecho imponible (aplicando el principio de tributaci\u00f3n en destino) para el IVA Digital, recomendamos que los pa\u00edsessigan las Directrices de la OCDE y establezcan el principio general de lugar de consumo, materializado en presunciones como la direcci\u00f3n IP, c\u00f3digo SIM de la tarjeta de telefon\u00eda, pa\u00eds de emisi\u00f3n del medio de pago y direcci\u00f3n de facturaci\u00f3n. Es esencial que las autorizadas tributarias hagan consultas con las asociaciones representativas para que las normas sean sencillas de cumplir, porque eso producir\u00e1 mejor cumplimiento y mayor recaudaci\u00f3n.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Hacia un IVA Digital 2.0: oportunidades de mejora<\/h3>\n<p>Para que el IVA Digital sea una herramienta efectiva de recaudaci\u00f3n, es fundamental que sea adoptado de manera coordinada por todos los pa\u00edses de la regi\u00f3n, a fin de evitar problemas de arbitraje regulatorio por parte de las empresas.<\/p>\n<p>Asimismo, es importante que los pa\u00edses fortalezcan sus mecanismos de fiscalizaci\u00f3n sobre proveedores domiciliados en otras jurisdicciones y se aseguren de que el IVA Digital se aplique de manera efectiva tambi\u00e9n en las operaciones entre empresas (B2B), en particular en servicios de software y computaci\u00f3n en la nube. En pa\u00edses federales como Argentina, Brasil y M\u00e9xico, resulta clave que el impuesto sobre los servicios digitales no genere doble imposici\u00f3n, dada la coexistencia de impuestos de nivel nacional, estadual y municipal.<\/p>\n<p>Para responder a estos desaf\u00edos es cr\u00edtico implementar una agenda de reformas en tres dimensiones:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A nivel nacional, los pa\u00edses que a\u00fan no cuentan con un r\u00e9gimen deben priorizar su adopci\u00f3n, aplicando el Toolkit del BID\/OCDE\/WBG\/CIAT, que se ajusta a las Directrices Internacionales del IVA. No se trata de reinventar la rueda: la experiencia regional acumulada \u2014sistematizada por el CIAT en su\u00a0<em>Working Paper\u00a0<\/em>WP-05-2025\u2014 ofrece un men\u00fa de opciones probadas.<\/li>\n<li>A nivel t\u00e9cnico, la digitalizaci\u00f3n de los procesos de registro y recaudaci\u00f3n \u2014a trav\u00e9s de interfaces de API entre proveedores y administraciones tributarias\u2014 puede reducir los costos de cumplimiento y mejorar el control en tiempo real. El CIAT ofrece de modo gratuito el sistema DEC (Digital Economy Compliance), una soluci\u00f3n tecnol\u00f3gica creada para abordar los desaf\u00edos de la econom\u00eda digital.<\/li>\n<li>Desde la pol\u00edtica fiscal, m\u00e1s all\u00e1 de la recaudaci\u00f3n del IVA digital, las plataformas son una fuente clave de informaci\u00f3n sobre los operadores que las utilizan, como riders, taxistas o comercios, quienes pueden tener obligaciones tributarias y de Seguridad Social. En este sentido, la OCDE recomienda establecer mecanismos de colaboraci\u00f3n con las plataformas para el intercambio de informaci\u00f3n y, as\u00ed, mejorar el cumplimento tributario de estos operadores.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El valor a\u00f1adido del BID: convertir el conocimiento en acci\u00f3n<\/h3>\n<p>El BID no es solo coautor del\u00a0<em>Toolkit<\/em>: es el asesor de confianza que los ministerios de finanzas de ALC necesitan para convertir ese manual en reformas reales.<\/p>\n<p>Apoyamos el diagn\u00f3stico actualizado pa\u00eds por pa\u00eds, ofrecemos \u00a0apoyo t\u00e9cnico para superar los cuellos de botella y, quiz\u00e1 la m\u00e1s estrat\u00e9gica, facilitamos la cooperaci\u00f3n regional.<\/p>\n<p>Hay una ventana de oportunidad. Con el\u00a0<em>Toolkit\u00a0<\/em>en mano, las herramientas tecnol\u00f3gicas disponibles, un dise\u00f1o cuidadoso que protege a los sectores m\u00e1s vulnerables, y la asistencia t\u00e9cnica y financiera que ofrece el BID, la regi\u00f3n tiene todo lo necesario para actuar.\u00a0<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ideas clave Am\u00e9rica Latina y el Caribe deben priorizar la implementaci\u00f3n del IVA Digital, aline\u00e1ndolo con los est\u00e1ndares internacionales. 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